Gute Nachrichten für Eltern, die ihre Kinder auf eine Privatschule schicken: Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 03.06.2026 (Az. X R 27/23) entschieden, dass Beiträge an einen Schul-Förderverein unter bestimmten Bedingungen steuerlich als Schulgeld geltend gemacht werden können.
Sachverhalt
Die Kläger zahlten im Jahr 2019 für ihre beiden Kinder insgesamt EUR 1.000 an den als gemeinnützig anerkannten Förderverein einer staatlich anerkannten Ersatzschule (Privatschule). Der Förderverein leitete diese Elternbeiträge direkt an den Schulträger weiter. Die Schule nutzte das Geld, um ihren gesetzlichen Eigenanteil zu finanzieren und die laufenden Betriebskosten des ganz normalen Schulbetriebs zu decken. Über die Beiträge an den Förderverein stellte dieser den Eltern eine Bescheinigung aus, nach welcher die Beiträge zur Aufbringung des Eigenanteils sowie zur Deckung von nicht durch die Ersatzschulfinanzierung übernommenen Betriebskosten zur Verfügung gestellt worden seien. Der Förderverein gab an, dass die Beiträge ausdrücklich nicht für die Beherbergung, Betreuung oder Verpflegung der Kinder vereinnahmt wurden.
Das Finanzamt verweigerte den Abzug als Sonderausgaben (Schulgeld nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) mit der Begründung, dass nicht direkt an den Schulträger gezahlt wurde und ein Anspruch auf den Schulbesuch rein formal unabhängig von der Vereinsmitgliedschaft bestand.
Nachdem das Finanzgericht Münster (Az. 13 K 841/21 E) den Eltern Recht gegeben hatte, zog das Finanzamt vor den Bundesfinanzhof.
Schulgeldabzug über Förderverein
In dem vom BFH zu entscheidenden Verfahren (X R 27/23) ging es im Kern um die Frage, ob finanzielle Beiträge, die Eltern nicht direkt an eine Privatschule, sondern an deren Förderverein zahlen, steuerlich wie reguläres Schulgeld behandelt werden können.
Der BFH wies die Revision des Finanzamts als unbegründet zurück, da für ihn die rein wirtschaftliche Betrachtungsweise entscheidend war: Da die Elternbeiträge nachweislich eins zu eins zur Finanzierung des normalen Schulbetriebs an den Schulträger flossen, stellen sie ungeachtet des Umwegs über den Verein im wirtschaftlichen Ergebnis echtes Schulgeld dar.
Kernpunkte des BFH-Urteils im Überblick:
- Schulgeld: Wird gesetzlich nicht definiert. Daher ist nicht die Bezeichnung als „Schulgeld“ ausschlaggebend, sondern die wirtschaftliche Betrachtung. Dafür ist ausreichend, wenn die gezahlten Beträge zur Finanzierung des Schulbetriebs dienen, der Schulträger die tatsächliche Verfügungsgewalt darüber hat und die Gelder auch tatsächlich für den Schulbetrieb verwendet.
- Steuerabzug als Schulgeld: Schulgelder können als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG abgezogen werden. Wenn feststeht, dass die Beiträge für den Förderverein allein der Finanzierung der Kosten des normalen Schulbetriebs dienen, ist damit auch der Sonderausgabenabzug zulässig.
- Finanzierung des Schulbetriebs: Die Gelder müssen vom Förderverein an den Schulträger weitergeleitet werden, um den regulären Unterricht zu sichern. Dabei kann es ausreichen, wenn die Mittelverwendung in der Satzung des Fördervereins verankert ist.
- Höhe des Abzugs: Wie beim regulären Schulgeld können 30 % der Aufwendungen steuerlich geltend gemacht werden – maximal 5.000 Euro pro Kind und Jahr (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG).
Praxistipp:
Der Abzug ist kein Selbstläufer. Steuerzahler müssen dem Finanzamt nachweisen, dass die Beiträge tatsächlich zweckgebunden für den laufenden Schulbetrieb verwendet werden. Denn nach wie vor bleiben Kosten für Beherbergung, Verpflegung oder reine Betreuung der Kinder vom Abzug ausgeschlossen.
Bei Fragen zur steuerlichen Berücksichtigung von Schulgeldern, stehen wir Ihnen gern zur Seite.
Stand: 29.10.2026
Ansprechpartner:
Ralf Stölzel (Rechtsanwalt / Steuerberater)
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